0.10 Mutaties reserves Bestuur, inwoners en financiën
Pitch
De afwijking heeft vooral betrekking op mutaties in de reserve Bedrijfsvoering en de reserve Ophogen activeringsgrens. Uit deze laatste reserve wordt minder onttrokken door aanpassing van de afschrijving op ICT projecten. Het nadeel bij de reserve Bedrijfsvoering betreft een storting in die reserve. We verrekenen hiermee de per saldo voordelige resultaten op de kostenplaatsen (o.a. loonkosten en inhuur) met nadelige resultaten op uitbestedingsbudgetten op programma 4 en de paragraaf bedrijfsvoering. Tevens is sprake van een vrijval van € 400.000 uit de reserve Bedrijfsvoering omdat deze eind 2024 uitkomt boven het maximum dat door de raad is bepaald.
Lasten | bedragen x € 1.000,- | ||
|---|---|---|---|
Toelichting | Bedrag | I/S | |
Reserve ophogen activeringsgrens | Nadeel | 933 | I |
Reserve Bedrijfsvoering P4 | Nadeel | 3.212 | I |
Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 300.000 | Nadeel | 58 | I |
Totaal lasten | Nadeel | 4.203 | |
Baten | bedragen x € 1.000,- | ||
|---|---|---|---|
Toelichting | Bedrag | I/S | |
Reserve ophogen activeringsgrens | Voordeel | 712 | I |
Reserve Bedrijfsvoering P4 | Voordeel | 1.435 | I |
Overige verschillen onder de rapporteringsgrens van € 300.000 | Voordeel | 272 | I |
Totaal baten | Voordeel | 2.419 | |
Detail
Reserve ophogen activeringsgrens
In 2023 is bij de wijziging van de Financiële Verordening besloten om de grens waarboven uitgaven mogen worden geactiveerd te verhogen naar € 50.000. In 2023 is hiervoor € 3 miljoen in een bestemmingsreserve gestort. Jaarlijks vindt een onttrekking plaats. Deze was in 2024 begroot aan de lastenkant voor een bedrag van € 933.000. De werkelijke onttrekking heeft echter plaats gevonden aan de batenkant en bedraagt € 712.000. Het netto verschil bedraagt € 221.000 nadelig. Het verschil wordt veroorzaakt door een aanpassing in de afschrijving op ICT projecten.
Reserve Bedrijfsvoering
Het nadeel aan de lastenkant van € 3,2 miljoen betreft de storting in de bedrijfsvoeringsreserve vanuit saldo kostenplaatsen à € 2,8 miljoen in het kader van verrekening saldo loonsom en een storting van het voordelig saldo op afgewikkelde EU-subsidies à € 400.000.
Het voordeel aan de batenkant van € 1,4 miljoen betreft bijdragen vanuit de bedrijfsvoeringsreserve voor (a) de dekking van de niet-gerealiseerde taakstelling overhead (€ 300.000), (b) het nadelig saldo loonsom op programma 4 (€ 700.000) en (c) het bedrag (€ 400.000) dat vrijvalt ten gunste van het resultaat, omdat de reserve bedrijfsvoering voor dit bedrag boven het maximum uitkomt dat door de raad is vastgesteld.