Jaarrekening

Voorziening bovenwijks / sociaal deficit / landschapsversterking (toename € 0,3 miljoen)
De voorziening wordt gevoed door bijdragen van particuliere ontwikkelaars, zowel bedrijven als burgers. De verschuldigde bijdragen zijn vastgelegd in Anterieure Contracten (AC)

De uitgaven worden rechtstreeks in de voorziening geboekt en zijn gebaseerd op een raadsbesluit.

Voorziening groot onderhoud stadhuis (toename < € 0,1 miljoen)
In 2020 is een MJOP opgesteld voor het stadhuis. De onderhouds- en/of vervangingskosten voor onder meer beveiligingsinstallaties, terreininrichting, binnenschilderwerk en sanitair zijn in dit meerjarenplan verwerkt.

Voorziening onderhoud Post Zuid (ongewijzigd)
In 2020 is een MJOP opgesteld voor Werkgebouw Zuid. De onderhouds- en/of vervangingskosten voor onder meer beveiligingsinstallaties, terreininrichting, binnenschilderwerk en sanitair zijn in dit meerjarenplan verwerkt.

Voorziening onderhoud Post Noord (afname < € 0,1 miljoen)
In 2020 is een MJOP opgesteld voor Gemeentewerf Noord. De onderhouds- en/of vervangingskosten voor onder meer beveiligingsinstallaties, terreininrichting, binnenschilderwerk en sanitair zijn in dit meerjarenplan verwerkt.

Voorziening onderhoud raadhuis (nieuw, toename < € 0,1 miljoen
In 2022 is een MJOP opgesteld voor het Raadhuis. De onderhouds- en/of vervangingskosten voor onder meer beveiligingsinstallaties, terreininrichting, binnenschilderwerk en sanitair zijn in dit meerjarenplan verwerkt.

Voorziening vorderingen/zaken onder de rechter (afname € 1,9 miljoen)
Het hier voorziene bedrag heeft betrekking op de debiteurenpost en is daarom toegevoegd met de voorziening dubieuze debiteuren .

Voorziening Huisvuilrechten (toename € 0,6 miljoen)
De voorziening huisvuilrechten is een voorziening om fluctuaties in de baten en lasten van de inzameling van huishoudelijk afval op te vangen zodat ongewenste schommelingen in het tarief van de afvalstoffenbelasting worden afgevlakt. De voorziening wordt gevoed met baten als gevolg van afvalstoffenheffing en baten welke worden verkregen doordat gesorteerd afval als grondstof wordt aangeboden. Aan de voorziening worden kosten onttrokken welke moeten worden gemaakt voor het inzamelen van het afval, kosten voor de invordering van de afvalstoffenheffing en kosten voor toezicht op het gedrag van de burgers van gemeente Apeldoorn.

Voorziening Egalisatie Bouwleges (afname € 0,2 miljoen)
Deze egalisatievoorziening waarborgt continuïteit in tariefstelling bouwleges. De voorziening kent jaarlijks één mutatie door het storten of onttrekken van het verschil tussen de legesopbrengst Omgevingsvergunning, activiteit bouwen en de kosten die gemoeid zijn met het proces van vergunningverlening van de Omgevingsvergunning, activiteit bouwen. Met deze onttrekking is de voorziening per balansdatum leeg.

Voorzieningen riolering (toename € 0,7 miljoen)
Deze voorziening is conform de BBV-voorschriften in 2014 ingesteld om de kosten te betalen van vervanging en groot onderhoud. Elk jaar wordt een bedrag in de voorziening gestort op grond van het gemeentelijk rioleringsplan. En elk jaar wordt het bedrag dat daadwerkelijk nodig is om de kosten van groot onderhoud en vervanging te betalen, uit de voorziening gehaald. We kennen de volgende drie rioleringsvoorzieningen: voorzieningen groot onderhoud WRP, spaar- en egalisatievoorziening WRP en de voorziening (vervangings)investeringen WRP.

Voorziening Exploitatie Begraafplaatsen (afname € 0,2 miljoen)
De gemeente exploiteert een vijftal begraafplaatsen. Deze exploitatie bestaat enerzijds uit de kosten rond uitgifte en onderhoud en anderzijds uit de jaarlijkse opbrengsten. Schokeffecten worden opgevangen door middel van de voorziening.

Voorziening verlofsparen (toename € 0,5 miljoen)
In de CAO van 2022 is vastgesteld dat er afspraken zijn gemaakt over de mogelijkheid van verlofsparen en het harmoniseren van bovenwettelijk verlof. Door middel van het instellen van een voorziening verlofsparen wordt jaarlijks een zo nauwkeurig mogelijke inschatting gemaakt van de (toekomstige) verplichting.

De voorziening heeft een technisch karakter, omdat deze voortvloeit uit wettelijke regelgeving. Aan het einde van het jaar wordt op basis van een opgave van de afdeling P&O bepaald hoe hoog de voorziening moet zijn. De gespaarde verlofuren worden tegen het voor dat jaar geldende uurtarief behorende bij de salarisschaal van de medewerker gestort in de voorziening.

Voorziening APPA (toename 1,0 miljoen)
Op basis van de wet APPA zijn de gemeenten verantwoordelijk voor het pensioen van de (oud) bestuurders. Voorheen had de Gemeente Apeldoorn deze pensioenvoorziening extern ondergebracht bij Loyalis/ASR. Het gespaarde vermogen in de polis is van ASR overgebracht naar een voorziening bij de Gemeente Apeldoorn zelf. Door het in eigen beheer nemen is het beleggingsrisico, dat wordt gelopen bij het onderbrengen bij een externe partij, uitgesloten. De levensverwachting, ook van wethouders, is stijgend. Het risico bestaat dat het opgebouwde vermogen onvoldoende aansluit bij het benodigde pensioenvermogen. Hierdoor doet het risico zich voor dat er bijgestort moet worden in de voorziening.

Voor het bepalen van de voorziening is een actuariële berekening gemaakt om de toekomstige verplichtingen te bepalen. Hierbij zijn de volgende grondslagen gehanteerd:

• Berekeningsdatum : 31 december 2024
• Rekenrente : 2,325%
• Sterftetafel : GBM/GBV 2017-2022 met leeftijdsterugstellingen (m/v 5/1 of v/m 3/3)
• Indexatie: 1,84%

Naar aanleiding van de hiervoor genoemde actuariële berekening is € 1,0 miljoen bijgestort.

Voorziening Vastgoedbedrijf (toename € 1,4 miljoen)
In 2024 is in totaal € 2,7 miljoen toegevoegd en € 1,3 miljoen onttrokken aan de voorziening. Een deel van de geplande werkzaamheden 2024 is doorgeschoven naar 2025 vanwege afhankelijkheid van de besluitvorming MPB 2025-2028 voor de aanpassingen in de parkeergarage Orpheus en vanwege noodzakelijk nader onderzoek naar de te nemen brandveiligheidsmaatregelen voor Omnisport. In 2024 zijn nieuwe MJOP's opgesteld voor het Vastgoedbedrijf. De uitkomst past binnen de budgettering 2025 en verder van deze voorziening.

Voorziening achterstallig onderhoud vastgoed (afname € 0,4 miljoen)
Bij de jaarrekening 2022 is deze voorziening ingericht met oog op noodzakelijk herstel aan de watermolen en tegengaan van de onderspoeling voor de Wenumse Watermolen. Daartoe is er een dotatie destijds gedaan van € 750.000. De afrondende werkzaamheden worden in 2025 uitgevoerd.

In 2024 is € 112.000 onttrokken. Vastgesteld is tevens dat vanwege meevallende kosten een vrijval van € 250.000 aan de orde is.

Voorziening bodemsanering Holthuis (afname € 0,2 miljoen)
Bij de jaarrekening 2022 is deze voorziening ingericht met oog op een verplichte bodemsanering aan het Holthuis. Daartoe is er een dotatie destijds gedaan van € 425.000. De afrondende werkzaamheden worden in 2025 uitgevoerd. In 2024 is € 230.000 onttrokken voor uitvoering en interne begeleiding.

Voorziening verliesgevende grondexploitaties (afname € 1,1 miljoen)
De voorziening verliesgevende grondexploitaties is een waarde correctie op de actief post voorraden, onderdeel bouwgrond in exploitatie. Om die reden wordt deze voorziening onder deze post aan de activazijde van de balans opgenomen en toegelicht in de toelichting van de balans. Wanneer de voorziening echter groter is dan de boekwaarde van de betreffende bouwgrond in exploitatie, dient het restant van de voorziening dat niet kan worden gesaldeerd, aan de passiefzijde van de balans onder voorzieningen te worden gepresenteerd. Ultimo 2024 betreft dit € 8,9 miljoen.

Voorziening tijdelijke flexwoningen (ongewijzigd)
In 2023 zijn er op de locatie Dubbelbeek, 84 tijdelijke flexwoningen neergezet voor de duur van maximaal 15 jaar. Onttrekking/aanweding is bedoeld voor kosten die gemaakt worden voor het bouwrijp maken van de nieuwe toekomstige grond en het verplaatsen van de flexwoningen van de huidige locatie (Dubbelbeek) naar de nieuwe nog nader te bepalen locatie.

Voorziening groene compensaties (afname € 0,9 miljoen)
De voorziening kent twee doelen:

1. Om nieuwe bomen aan te planten als gevolg van het kappen zonder vergunning in de witte gebieden
2. Overgenomen verplichtingen om bos- en natuur te compenseren;

Als gevolg van projecten die indieners verplichten tot het betalen van een bedrag voor bos- en groencompensatie ontvangt de gemeente tussentijds bedragen. De kosten van de aanleg worden bekostigd middels een onttrekking uit deze voorziening.

Naar aanleiding van de vaststelling van de nota reserves en voorzieningen 2023-2026 is de toenmalige reserve Groene Compensaties omgezet naar een voorziening groene compensaties. Vragen van de accountant hierover bij jaarrekening 2023 hebben geleid tot een nadere analyse van de onderliggende verplichtingen van deze voorziening. Hieruit is gebleken dat het grootste deel van de gelden uit interne gemeentelijke bronnen komt en dat er met betrekking tot de extern verkregen geen feitelijke terugbetalingsverplichting is. Via de aanbiedingsbrief bij deze jaarrekening 2024 stellen wij de raad voor deze voorziening om te zetten in een bestemmingsreserve.
De afname betreft € 0,3 miljoen aan reguliere vermindering als gevolg van inzet van gelden voor groene compensaties en voor € 0,6 miljoen aan vrijval in verband met de omzetting van de voorziening naar een reserve.

Voorziening Herzbergerpark (toename € 5,3 miljoen)

In december 2024 heeft de gemeente Apeldoorn het Hertzbergerpark aangekocht. Aangezien het panden betreft die achterstallig onderhoud behoeven, of beter gezegd, in verval zijn, heeft de gemeente Apeldoorn deze voorziening getroffen. Bij de opbouw van de voorziening is niet zozeer gekeken naar de kosten van achterstallig onderhoud, omdat het voornemen is om een gedeelte te slopen en een ander gedeelte te renoveren. Wel zijn de kosten voor sloop, sanering en wind- en water dicht maken geraamd zodat het object dat blijft bestaan, niet verder verslechterd.